Taxxa kontroparti. kontropartijiet Problema. Is-Servizz Federali tat-Taxxa: verifika kontroparti

Kontroparti - Wieħed mill-parteċipanti ewlenin fil-transazzjoni. Huwa jassumi l-obbligi skond il-ftehim iffirmat. Kull wieħed mill-firmatarju tal-ftehim se jkun il-kontroparti fir-rigward tal-naħa l-oħra tat-tranżazzjoni.

Valutazzjoni tar-riskju

L-għażla korretta tal-kontroparti għandha impatt fuq il-lemin ta 'min iħallas biex jikseb tnaqqis tat-taxxa tal-VAT. F'dan ir-rigward, manifestazzjoni ta 'diliġenza huwa partikolarment importanti fil-konklużjoni tat-tranżazzjoni.

L-awtorità tal-kontroll ewlieni mis-Servizz Federali tat-Taxxa fil-qasam tat-taxxi u l-miżati. kontroparti Kontroll tal-IRS isir f'sistema awtomatizzata.

Sewqan kif jaħdem huwa kif ġej. Is-sistema tqabbel it-tnaqqis tat-taxxa li min iħallas ddikjarati fix-xiri tagħhom, bid-dettalji tal-bejjiegħ fattura - kontroparti taxxa.

Jekk dan ma jippreżenta dikjarazzjoni jew mhumiex riflessi fid-data tal-bejgħ ktieb fuq tranżazzjonijiet jew nuqqasijiet sinifikanti oħra misjuba,-awtorità li tikkontrollaha jagħmel talbiet lill-xerrej.

awtoritajiet tal-kontroll tas-Servizz Federali tat-Taxxa matul l-ispezzjonijiet għandhom iqisu s-sett ta 'ċirkostanzi li jistgħu jkunu prova li waslet għand il-benefiċċji indebiti min iħallas.

Kwalunkwe entità li tagħmel kummerċ għandhom jifhmu r-riskji. Meta jagħżlu sieħeb tan-negozju, ħafna attenzjoni għandha tingħata għall-konsegwenzi li jistgħu jinqalgħu wara l-konklużjoni ta 'ċerti tranżazzjonijiet.

regolamenti

Taxxa kontragenty- "Phony" jista 'jikkawża ħsara sinifikanti u min iħallas, u l-istat kollha kemm hi. L-iskop ta 'dawn l-imsieħba bla skrupli - evażjoni tat-taxxa. Pagatur, imbagħad, se jkollhom biex tipprova l-validità ta 'benefiċċji, billi jitqies l-ispejjeż jew rifużjoni tal-VAT.

Korpi tas-Servizz Federali tat-Taxxa għall-Kontroll fl-attività rregolata mid-dispożizzjonijiet tar-Riżoluzzjoni tal-Plenum numru 53 (mit-12 Ottubru. 2006). Dan id-dokument jiddeskrivi l-karatteristiċi ewlenin ta 'kontroparti fiskali dannuża.

Fir-rigward tal-persuni taxxabbli, ikunu jistgħu jieħdu vantaġġ ta 'kriterji disponibbli pubblikament għall-analiżi tar-riskju indipendenti jintużaw mill-awtoritajiet ta' kontroll fl-għażla ta 'siti għall spezzjonijiet.

rakkomandazzjonijiet ġenerali

Kif ma jsir sieħeb tal-kumpanija mnikkta? Taxxa żviluppat numru ta 'rakkomandazzjonijiet għall-pagaturi.

Fl-ewwel lok qabel il-konklużjoni tat-tranżazzjoni hija meħtieġa biex talba kopji ta ':

1. Gżira qaddis dwar ir-reġistrazzjoni.
2. Karta.
3. Qaddis Gżira ta 'reġistrazzjoni mal-ispettorat taxxa.

Huwa wkoll rakkomandabbli li tikseb estratt mir-reġistru, kif ukoll ċertifikat li jikkonferma l-assenza ta 'arretrati ta' taxxa għall-baġit tal-kontroparti.

Barra minn hekk, inti tista 'titlob informazzjoni dwar l-istat tad-daqs tas-sieħeb, il-pożizzjoni finanzjarja tagħha, u l-ispiża tal-OS (assi fissi), avvjament, esperjenza ta' xogħol. Kollha ta 'dawn l-azzjonijiet huma meqjusa li jkunu diliġenza dovuta.

ġurisprudenza

Huwa qal li l-qrati ma hemmx konsensus dwar il-ħtieġa li tikkonferma l-attivitajiet attwali tal-kumpanija tat-taxxa.

Xi awtoritajiet jemmnu li għar-rikonoxximent tal-integrità tal-pagatur ma jkunx biżżejjed konferma tal-istatus entità legali tat-imsieħeb.

qrati separati jemmnu li huwa neċessarju li jiġi żgurat li t-taxxa huwa verament kontroparti biex jissodisfaw it-termini tat-transazzjoni. B'mod partikolari, spjega eżempju, għandek bżonn biex jiżguraw id-disponibbiltà ta 'persunal kwalifikat, tagħmir xierqa, vetturi, assi oħra, il-permessi meħtieġa biex jitħallas l-obbligu.

Xi qrati konferma suffiċjenti tar-reġistrazzjoni istat ta 'min iħallas biex jissodisfaw ir-rekwiżiti tad-diliġenza dovuta. Pereżempju, xi awtoritajiet jemmnu li l-eżekuzzjoni ta 'kuntratt ta' impjieg - mhuwiex l-uniku mod biex jattiraw ħaddiema. Impjegati jistgħu jaħdmu u ftehimiet ta 'natura ċivili.

Jekk dan jiġi kkonfermat mill-realtà tat-tranżazzjonijiet kummerċjali esegwiti, il-qrati ta 'spiss jiġi aċċertat l-integrità ta' min iħallas jekk id-dokumentazzjoni difetti individwali.

parir legali

Jekk estratt mir-reġistru pprovdut kontroparti taxxa, huwa rakkomandabbli li tivverifika b'mod indipendenti l-informazzjoni fiha mad-data stazzjonati fuq il-websajt IRS. Xi msieħba bla skrupli li ssawwar dokument.

Jużaw is-servizzi FTS

Fittex TIN - l-aktar mod komuni biex tikkonferma l-integrità tas-sieħeb. Fuq il-websajt uffiċjali hemm formola tal-ispezzjoni speċjali. Is-sit FTS tfittxija INN imwettqa online u tieħu biss ftit minuti.

għandhom jintgħażlu fuq il-paġna korrispondenti "entità legali" jew "imprenditur individwali" / "peasant (bidwi)-ekonomija (KFH)." Aktar attwalment amministrati INN.

Iċċekkja t-taxxa kuntrattur jista 'jibgħat talba bil-miktub. Qrati jikkunsidraw azzjoni bħal din bħala diliġenza dovuta.

Fuq il-websajt tat-taxxa, verifika INN kontroparti, inti tista 'wkoll tikseb informazzjoni:

• fuq l-isem tal-entità legali;
• -indirizz legali tal-intrapriża;
• data tar-reġistrazzjoni istat;
• CAT;
• BIN;
• waqfien ta 'attivitajiet (dwar il-fatt u d-data);
• invalidazzjoni tar-reġistrazzjoni.

Mis-sit tista 'tniżżel u jistampa estratt mir-reġistru. Fiha informazzjoni:

• -daqs tal-kapital awtorizzat;
• fundaturi;
• tipi ta 'kontroparti (OKVED);
• persuni awtorizzati biex jaġixxu f'isem il-imsieħeb mingħajr mandat.

bażi ta 'informazzjoni tat-taxxa fuq il-kontropartijiet fih lista sħiħa ta' informazzjoni, li lista tagħhom hija preżenti fl-ordni tal-Ministeru tal-Finanzi № 115n (fuq Diċembru 5 2013). Id-data hija aġġornata kuljum.

Jekk in-numru ta 'identifikazzjoni individwali mhux magħruf, tista' ssir fuq kuntrattur verifika fiskali sit b'isimhom.

talbiet addizzjonali

Kif jidher mill-informazzjoni ta 'hawn fuq, is-sit biex issib kontroparti taxxa mhux se jkun diffiċli. Barra minn hekk, l-informazzjoni li ġejja tkun disponibbli fuq il-websajt:

1. Il-dokumentazzjoni kuntrattur għar-reġistrazzjoni tal-bidliet charter jew data USRLE.
2. Kienet id-deċiżjoni fuq il-likwidazzjoni, tnaqqis ta 'kapital awtorizzat, ir-riorganizzazzjoni, il-ksib Ltd 20% tal-kapital ta' kumpannija oħra, u l-bqija.
3. Jekk id-deċiżjoni saret dwar l-esklużjoni kuntrattur mir-reġistru bħala mhux produttiv.
4. Hemm fil-korpi eżekuttivi tal-impriżi msieħba persuni skwalifikati.
5. Does indirizz Invalid irreġistrat mas-sieħeb, għamel konnessjoni miegħu fl-indirizz speċifikat fir-reġistru.
6. Jekk l-idejn kuntrattur fuq ir-rappurtar tat-taxxa. Huwa qal li d-dikjarazzjoni ma tkunx żero jindika affidabilità tas-sieħeb tagħhom.
7. Do informazzjoni mhux preżenti dwar id-direttur / fundatur f'database fuq persuni li rrinunzjaw in-tmexxija /-parteċipazzjoni fil-kumpanija.

Għandu jingħad li xi qrati jieħdu l-pożizzjoni li d-diskrepanza bejn l-indirizzi attwali u legali ma tistax minnha innifisha bażi għal rifjut li jaġixxu kmieni fil-tnaqqis.

Dejta dwar il-parteċipazzjoni ta 'sieħeb fil-litigazzjoni

Biex tikseb din l-informazzjoni hija meħtieġa biex jistudja każijiet fajl karta online INTI. Id-database fiha informazzjoni dwar każijiet kollha arbitraġġ, inkluż tilwim dwar il-kontenut.

Għal aktar informazzjoni li għandek bżonn tuża formola tfittxija speċjali. Fiha hemm "Membru tal-każ." Jistgħu jidħlu l-isem, BIN jew TIN u kklikkja fuq il-buttuna "Fittex". Is-sistema se toħroġ lista ta 'każijiet bid-dokumenti proċedurali u informazzjoni dwar l-istadju attwali tal-proċess.

Informazzjoni dwar il-proċeduri ta 'falliment

Sabiex jiġi evitat kunflitt ma 'l-ispezzjoni tat-taxxa ta' bżonn kontroparti li jitgħallmu kemm jista 'jkun. Kun żgur li l-partner tiegħek hija fl-ebda stadju ta 'falliment huwa possibbli li tirreġistra d-data dwar il-fatti ta' attività entitajiet legali. Tista 'ssib ukoll informazzjoni oħra. Per eżempju, ir-reġistru għandu dejta dwar il-valur tal-assi tal JSC fid-data tar-rappurtaġġ.

proċess eżekuttiva

Għal informazzjoni dwar dan fir-rigward ta 'proċeduri ta' infurzar msieħba mhux mibdija hija disponibbli fuq il-websajt tal-FSSP. Is-sit hija forma ta 'tfittxija database. Niżżel l-informazzjoni, bħala entitajiet legali, u fuq l-imprenditur.

Iċċekkja permessi tiegħek

Xi qrati jindikaw il-ħtieġa għall-konferma tal-preżenza ta 'liċenzji kuntratturi. Naturalment, l-awtorizzazzjoni għandha tkun dawk l-entitajiet li huma liċenzjati attività.

Ikseb informazzjoni fuq il-website tal-aġenzija, joħroġ id-dokument. Huwa qal li hu se jkun tagħhom għal kull tip ta 'liċenzja. Per eżempju, fil Rospotrebnadzor 'ssib informazzjoni dwar il-liċenzji maħruġa dwar l-attivitajiet fil-qasam tal-użu ta' sorsi ta 'radjazzjoni.

sieħeb responsabbiltà finanzjarja

L-att regolatorju prinċipali li għandhom jiggwidaw qabel, taġixxi PBU, approvat mill-Ordni tal-Ministeru tal-Finanzi № 34. Kif indikat fil-paragrafu 89 ta 'dan ir-Regolament, ir-rapporti annwali dokument intrapriża hija miftuħa għall-partijiet interessati kollha. Dawn jinkludu, b'mod partikolari:

• banek;
• investituri;
• xerrejja;
• kredituri;
• fornituri u l-bqija.

Dawn il-persuni jistgħu legalment mhux biss biex jiffamiljarizzaw mal-kontijiet annwali, iżda wkoll biex jagħmlu estratti minnhom jew kopji. Min-naħa tagħhom, in-negozji huma obbligati li jipprovdu aċċess għall-informazzjoni lill-partijiet interessati.

Informazzjoni dwar il-kontijiet annwali pprovduti mill-organizzazzjoni liberu li Rosstat.

reġistru Fornitur

kuntratturi potenzjali, naturalment, ma jistgħux jipparteċipaw fil-xiri għall-bżonnijiet muniċipali u l-istat. Madankollu, il-probabbiltà ta 'dan ma jistax jiġi eskluż.

Avukati rakkomandat li tiċċekkja l-kontroparti fir-reġistru tal-fornituri inġusti. Din id-database iżomm u jaġġorna l-FAS.

Kredenzjali suġġett tal iffirmar tal-ftehim

Ħafna qrati jikkunsidraw pass obbligatorju għar-rikonoxximent ta 'pagatur diliġenti. Jekk ma jgħaddu, inti tista 'titlef il-każ.

Per eżempju, jekk is-suġġett tkun irċeviet l-informazzjoni kollha u d-dokumenti, iżda mhux sodisfatta is-setgħat tal-persuna li tiffirma l-kuntratt f'isem ta 'kumpannija, se tkun il-bażi għar-rikonoxximent ta' min iħallas inġusta.

F'xi każijiet, matul il-proċedimenti, ir-rappreżentanti tal-kuntratturi jabbandunaw firem tagħhom fuq dokumenti. F'sitwazzjonijiet bħal dawn, maħtur eżami graphological. Għalkemm il-każ jistgħu jiġu solvuti mingħajr ma.

Madankollu, ħafna qrati huma tal-fehma li l-qari rappreżentattivi l-paragun viżwali tal-murals u l-pagatur ma tistax taġixxi bħala bażi suffiċjenti għar-rikonoxximent tal-fatt li l-karti kienu ffirmati minn persuna mhux xieraq.

fattur importanti

Xi qrati jirrikonoxxu pagatur żleali jekk rappreżentant awtorizzat tal-imsieħeb fil-mument tal-iffirmar tal-ftehim huwa mejjet jew poteri tiegħu waqaf.

qrati oħrajn qiesu li l-aħħar każ ma tista 'tindika jirċievi benefiċċji indebiti, jekk qabel ir-reġistrazzjoni tat-tranżazzjoni, il-parteċipanti kien jikkonsisti relazzjonijiet ekonomiċi fit-tul.

parir espert

ikollok bżonn li jiċċekkja qabel iffirmar ta 'kuntratti u dokumenti oħra importanti:

1. Mhuwiex big deal għall-kumpanija.
2. Il-awtorità tar-rappreżentant imsieħeb waqaf. tul tagħhom huwa definit fil-prokura jew charter kumpanija.
3. Mhux limitati għal jekk id-dokumenti kostitwenti tal-poteri tal-kap tal-kumpanija kontraenti, l-valur tiegħu jaqbeż il-valur tal-karta jew bil-liġi.

Talba għat-taxxa

Issa, diġà ġie qal ftit kliem dwar dan. Ejja nieħdu t-talba f'aktar dettall.

Talba tintbagħat lill-IRS fuq l-imsieħeb reġistrazzjoni indirizz.

Qrati Distrettwali ikkonferma l-obbligu tal-korpi superviżorji biex jirrispondu għat-talba u biex jipprovdu informazzjoni bħala parti mill-informazzjoni mhix rilevanti għall segretezza tat-taxxa (l-Art. 102 tal-Kodiċi tat-Taxxa). Madankollu, xi awtoritajiet jenfasizzaw li r-rifjut li tingħata l-informazzjoni IRS taffettwa d-drittijiet tal-pagatur involut fil-kisba tat-tnaqqis.

Xi qrati f'każijiet jindikaw li min iħallas, li jkunu jistgħu jibagħtu talba lill-ispezzjoni, ma tagħmel dan. Madankollu, fil-prattika hemm każijiet meta l-qorti tasal għall-konklużjoni li s-suġġett ma jista 'verament japplikaw għall-ispezzjoni tas-sieħeb reġistrazzjoni indirizz minħabba nuqqas ta' tali enerġija (dawn ikollhom l-awtoritajiet tat-taxxa) tiegħu.

Peress li l-avukati, anki jekk min iħallas se jingħata aċċess għall-informazzjoni mitluba, il-fatt li t-trattament se tkun il-prova ta 'eżistenza ta' diskrezzjoni. Esperti innota li huwa aktar espedjenti li jirreferi l-applikazzjoni personalment fil-IRS, jew jibgħatha permezz ta 'ittra rreġistrata bin-notifika. Fl-ewwel każ,-naħa se jkun kopja tat-talba lill-korp ta 'kontroll tat-timbru tal-wasla tal-applikazzjoni, filwaqt li t-tieni - se jiġu notifikati li t-talba tkun ġiet riċevuta.

konklużjoni

Kif jidher mill-kunsiderazzjonijiet preċedenti, il-pożizzjoni tal-qrati dwar l-ambitu tal-attivitajiet meħtieġa biex jivverifika l-integrità tas-sieħeb, huma differenti ħafna. Ir-regolamenti f'dan il-każ m'hemm l-ebda lista ta 'azzjonijiet li għandhom jittieħdu biex jagħmlu min iħallas biex tikkonferma diliġenza dovuta tiegħek.

Huwa qal li l-preżenza ta 'kwalunkwe wieħed karatteristika ma' grad normalment taġixxi bħala ostaklu għar-rikonoxximent ta 'benefiċċju taxxa infondata. Sett ta 'kriterji, imbagħad, ħafna drabi tikkawża l-awtoritajiet ta' kontroll mwissija u l-qrati - li jiddeċiedi favur il-persuni taxxabbli.