Manutenzjoni xierqa tal-ktieb flus kontanti.

Cash Book hija forma speċjali, li jirrifletti l-operazzjonijiet kollha assoċjati ma 'flus kontanti. Huwa jieħu in kunsiderazzjoni kull irċevuta u l-ħlas tal-flus. Iż-żamma tal cash book għandu jkun il-kaxxier. Fi kwalunkwe organizzazzjoni, jekk teoretikament tkun waħda biss ktieb bħal dawn. F'dan il-każ, huwa imbagħad enumerati listi, spag flimkien, li jqiegħdu siġill ta 'l-organizzazzjoni. Fl-aħħar tal-ktieb huwa rekord tan-numru ta 'paġni numerati, fejn il-Kap Accountant u Manager qed jiffirmaw. Madankollu, xi kultant l-organizzazzjonijiet, li għandhom suddiviżjonijiet tagħhom (uffiċċji rappreżentattivi, fergħat), ma tistax tagħmel cash book wieħed, peress diffiċli ħafna, u f'xi każijiet saħansitra impossibbli kuljum biex iġibu d-dokumenti kollha ta 'flus kontanti ta' dħul u relatati mal-uffiċċju ewlieni. Barra minn hekk, fl-ewwel ktieb tal-flus tal-karta hemm linja ddisinjata biex tindika diviżjonijiet strutturali tal-organizzazzjoni. Din hija prova indiretta li l-possibbiltà ta 'cash book separata żamma kull diviżjoni.

rapport kaxxier entrati għandhom isiru f'żewġ kopji (permezz karta saħħara). F'dan il-każ, iż-żamma cash book jipprovdi l-ewwel kopja jibqa fiha, u t-tieni huwa dirett rapport tal-kaxxier. Partiti mmarkati bl-istess numru tas-serje. Il-proċedura għaż-żamma cash book tipprojbixxi tħassir u korrezzjonijiet li ma kinux speċifikati. Madankollu, wara l-iżball ma jkun stipulat, jistgħu jsiru korrezzjonijiet li għandhom neċessarjament jiġu ċċertifikati (iffirmat) mill-accountant kap u kaxxier.

Iż-żamma cash book jistipula li r-reġistri kollha għandhom jiġu rreġistrati immedjatament wara l-ħruġ jew l-irċevuta ta 'flus fi flus kontanti. Fl-aħħar tal-jum li l kaxxier istivi r-riżultati tal-għadd ta 'tranżazzjonijiet kollha għal kull jum, ġġib il-bilanċ ta' flus kontanti fuq naħa u flimkien ma 'provvisti u l-ordni kontanti tibgħat rapport lill-dipartiment tal-kontabilità. Mal-wasla ta 'dokumenti meħtieġa kollha kaxxier, accountant għandhom jiffirmaw fuq il-kopja prinċipali tal-ktieb.

Iż-żamma cash book għandu jkun ta 'kuljum. Li titqies il-ħtieġa li l-bqija ammont ta 'flus fuq naħa fl-aħħar ta' kull jum. M'hemmx għalfejn ngħidu, accountants u ħaddiema oħra għadd li jkollhom l-istrumenti adattati kontanti firma m'għandhiex jwettaq id-dmirijiet ta 'kaxxier. Rigward il-monitoraġġ tal-konformità mal-twettiq xieraq tal-ktieb, għandu jkun l-accountant kap.

Fir-rigward tal-organizzazzjonijiet u l-imprendituri individwali lil banek għandhom rekwiżiti li jistabbilixxu bilanċ limitu ta 'fondi fl-uffiċċju kaxxa. L-ammonti kollha li jaqbżu l-limitu stabbilit għandha titpoġġa istituzzjoni ta 'kreditu. Dan huwa għaliex il-banek u d-domanda li kollox imħarsa jżommu reġistru tal-flus kontanti. PI fl-istess ħin hija kkunsidrata fuq l-istess livell ma 'kwalunkwe organizzazzjoni oħra. Madankollu, dan mhuwiex kompletament korretta, għaliex flus intraprenditorjali ma jkunx separat mill-personali. Għalhekk, il-leġiżlazzjoni ma jistabbilixxi xi restrizzjonijiet fuq l-infiq tagħhom.

Madankollu, bħala impjegati ta 'istituzzjonijiet ta' kreditu kif ukoll l-impjegati ta 'spezzjoni fiskali jemmnu li l-attivitajiet ta' l-intraprenditur għandhom ikunu solvuti l-istess liġijiet kif ix-xogħol ta 'entitajiet legali kollha. Fil-proċess ta 'tneħħija tar-reġistrazzjoni tat-taxxa jew matul l-ispezzjoni rapporti FE awtoritajiet tat-taxxa jistgħu jeħtieġu l-preżentazzjoni ta' ktieb flus kontanti. Tinsisti fuq tiegħu stess, ħafna drabi ispetturi tat-taxxa isemmu responsabbiltà u pieni. Fil-fatt, DP huwa responsabbli biss fil-każ ta 'vjolazzjoni ta' l-ordni mixtieqa tal-eżekuzzjoni ta 'tranżazzjonijiet ta' flus, iżda mhux għal nuqqas ta 'cash book.