Kif biex jitlesta dikjarazzjoni tal-likwidità: eżempju ta 'mili, mili tal-ordni, regoli, regolamenti

Wieħed mill-istandards tal-kontabilità, li kull sena tagħti fil-istatistiċi - din l-istqarrija likwidità. Dan id-dokument jirrifletti d-dejta dwar id-disponibbiltà ta 'flus kontanti u ekwivalenti ta' flus, is-sorsi tal-okkorrenza tagħhom u direzzjonijiet ta 'użu. Aħna nqisu fid-dettall kif timla l dikjarazzjoni tal-likwidità.

rekwiżiti

Dan ir-rapport jirrifletti ħlas u dħul fil-kontijiet ta 'flus kontanti u l-ekwivalenti ta' flus. L-aħħar huma ferm finvlozheniya li jistgħu faċilment jiġu trasformati fi flus kontanti, iżda li jistgħu jbiddlu xi ftit l-ispiża. organizzazzjonijiet kollha li huma kontabilità, għandu jieħu l-dikjarazzjoni tal-likwidità. Il-kampjun huwa mimli ma 'kontabilista, ikollok bżonn li jipprovdu l-aħħar tal-ewwel kwart tas-sena wara l-rapportar.

Aħna nqisu fid-dettall liema artikoli mhumiex inklużi fid-dokument:

• l-ammont ta 'transazzjonijiet ta' tpartit;
• jinvestu ekwivalenti ta 'flus;
• Tranżazzjonijiet fi flus;
• wasla ta 'flus fil-bank, trasferiment ta' fondi bejn il-kontijiet, li ma jbiddlux l-ammont totali ta 'assi.

Meta timla l-rapport l-ħjut allokati għall-, attivitajiet finanzjarji u ta 'investiment attwali. Fl-ewwel każ din tirrifletti r-riżultati finanzjarji ta 'l-attività ordinarja fit-tieni - relatat mal-akkwist ta' assi fissi. Pagamenti li jibdlu l-istruttura tal-kapital u self għandhom x'jaqsmu ma ' attivitajiet ta' finanzjament. Li jmiss se jiġu pprovduti struzzjonijiet għat-tlestija tar-rapport dwar il-likwidità, li hija deskritta fid-dettall, f'liema ammonti li jidħlu f'kull wieħed mill-ringieli.

indikaturi mġarraf

Il-formola standard ma tinkludix linja numri. Jekk dokument huwa mwassal fl-istatistika, il-kodiċi bżonn li jħott fuq tagħhom stess, ibbażati fuq il-Ministeru tal-Finanzi Ordni №66. F'każijiet oħra l-artikolu nnumerati mhux meħtieġ.

Xi flussi huma nnettjati. Per eżempju, jekk huma ma jibqgħux fl-attivitajiet tal-kuntratturi milli l-ditta nnifisha. Dawn l-operazzjonijiet jinkludu:

• flussi kontanti kummissjonijiet aġent relatati mas-servizzi ta 'pagament;
• dmirijiet VAT u s-sisa;
• dħul mill-kontroparti assoċjat b'rimbors tal utility bills għall-kera.

Fuq riflessjoni rrumblati VAT bżonn li jispeċifikaw id-differenza bejn l-ammonti riċevuti mill-kontropartijiet, u elenkati kif ħlas parzjali. Dawn in-numri jistgħu jidhru fil-linji:

• 4119, jekk il-VAT elenkata fornituri u l-baġit huwa inqas mill-riċevuti mill-klijenti u mill-baġit;
• 4129, jekk il-fornituri tal-VAT elenkati u l-baġit, aktar minn riċevuti mill-klijenti u mill-baġit.

karatteristiċi

• Ir-rapport ma jirriflettix l-lista sħiħa ta 'flussi ta' flus. L-istess operazzjoni jistgħu jiġu klassifikati f'diversi kategoriji. F'dan il-każ, pagament wieħed li għandu jiġi maqsum tranżazzjonijiet distinti.
• Ir-rapport huwa mimli bl-eluf. Jew Mln. Għorok.
• Jekk il-fondi huma rċevuti fil-munita barranija, ir-rapport hija maħżuna ammont, tradotti fil rublu Russu bir-rata tal-kambju fid-data tal-wasla tal-ħlas. Jekk in-numru ta 'operazzjonijiet simili, l-prezz tiegħu huwa denominat fil-munita ta' pajjiż ieħor, kbir, tista 'tuża r-rata tal-kambju medja.
• Kun żgur li jirriflettu l-assi kontanti ekwivalenti li jibdlu l-prezz u jistgħu jinbiegħu fi kwalunkwe ħin.

hat

L-ewwel ħaġa fil-rapport fih informazzjoni dwar l-organizzazzjoni: isem tal-kumpannija, numru tal-VAT, tip ta 'attività. Jitkomplew l-bilanċi fil-kontijiet u fl-idejn fil-bidu tal-perjodu. flussi kollha huma maqsuma fi tliet gruppi (kurrenti, investiment u transazzjonijiet finanzjarji), kull wieħed minnhom huwa aktar maqsuma dħul u l-infiq. Kif biex jitlesta dikjarazzjoni tal-likwidità? Li jmiss għall kull oġġett żewġ kolonni speċifiċi. Fl-ewwel ( "3") daħal ammont matul il-perjodu ta 'rappurtar u fit-tieni ( "4") - l-preċedenti.

attivitajiet operattivi

Is-sors ewlieni ta 'fondi ta' l-organizzazzjoni huma l-flus ta 'xerrejja u fornituri. Għalhekk, f'konformità (p.) 4111 tirrifletti l-ammont ta 'dħul u avvanzi rċevuti nett ta' VAT u dazji tas-sisa. Din l-informazzjoni tista 'tinkiseb mill-veloċità tal-kontijiet DT tal-kont ta' l-assi l-aktar likwidi (50-58) u KT62 (76).

Ammonti riċevuti kera, royalties u kummissjonijiet oħra nett mill-VAT huwa ddikjarat f'p. 4112. Jekk l-attività tas-soltu ta 'l-organizzazzjoni hija l-kirja ta' proprjetà, dawn l-ammonti għandhom jiġu inklużi fid-dħul. F'p. 4113 speċifikata dħul mill-bejgħ mill-ġdid ta 'finvlozheny u dħul ieħor huma rikonoxxuti bħala entrata separata (4119). F'dan l-artikolu, b'mod partikolari, jinkludu:

• ħlas lura ta 'self mogħti lill-impjegati;
• ir-ritorn ta 'petty cash qabel ma ntefqux;
• riżultat finanzjarju ta 'tranżazzjonijiet tal-kambju;
• imgħax fuq l-investimenti ta 'dejn.

dħul totali rreġistrat fil-p. 4110. Hawn hu l-ewwel parti ħarġet kontabilità dikjarazzjoni tal-likwidità standard.

Il-proċedura hija simili għall-mili tan-nefqa. L-ewwel, tispeċifika l-ammont imħallas lill-fornituri tal-materja prima (4121). Id-data hija meħuda mill-bilanċ, b'mod partikolari l-ammonti murija fuq il KT50 fatturat (51, 52) u DT60 (76). trasferiment ta 'flus permezz ta' kontropartijiet rifless mill 91/2, u l-flus jintefqu persuni responsabbli. Barra minn hekk, ir-rapport jindika l-ammont tas-salarju mħallas (4122). Din id-data meħuda mill-entrati DT70 KT51. Sabiex tiġi riflessa l-ammont ta 'imgħax fuq obbligazzjonijiet allokat paġna separata. 4123.

L-ammont imħallas għat-taxxa fuq il-profitti ta 'l-istess isem speċifikat fil-p. 4124. Is-somma ta' kull taxxi oħra minbarra indiretta, għal ħlasijiet ta 'assigurazzjoni soċjali huma rikonoxxuti f'p. 4129. Sussegwentement turi l-ispejjeż totali ta' flus kontanti (4120) u r-riżultat finanzjarju minn attivitajiet operattivi (4,100). Ara kif biex jitlesta l-dikjarazzjoni tal-likwidità tal-kontijiet tal-bilanċ.

attivitajiet ta 'investiment: dħul

Fil-proċess, l-organizzazzjoni tista 'tixtri u tbigħ l-assi mhux kurrenti. Likwidità minn dawn l-operazzjonijiet għandhom isiru fid-dikjarazzjoni tal-likwidità. Il-forma kampjun temmew huwa provdut hawn taħt.

Fit-tieni taqsima tar-rapport juri l-ammont ta 'dividendi riċevuti (p. 4214), id-dħul mill-bejgħ ta' ishma f'kumpanniji oħrajn (p. 4212), finvlozheniya. Informazzjoni meħuda mill-rivoluzzjonijiet tar DT50 (52, 58) u 76 partijiet ta 'dividendi CT riċevuti. Biex tiddetermina l-ammont attwali ta 'bżonn finvlozheny ta' dawn it-tranżazzjonijiet jenfasizzaw l-ammonti li kienu mwettqa minn subkont "Interessi fuq in-noti." Ir-rapport fih ukoll informazzjoni dwar il-ħlas lura ta 'self mogħti (p. 4213), li tittieħed mill-veloċità DT50 KT58. ammont separatament allokat ta 'oħrajn (p. 4119), u d-dħul totali (p. 4210).

attivitajiet ta 'investiment: infiq

Separatament, l-ammont ta 'fondi allokati għax-xiri ta' titoli ta 'dejn, self (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), fuq l-imgħax imħallas lid-detenturi ta' ishma u bonds (p. 4224), pagamenti oħra (p. 4229). wera wkoll ringiela li juri l-ammont tal-ispejjeż. L-informazzjoni fuq il-bażi ta 'li daħħal id- data fis-artikolu hija meħuda miċ-ċirkolazzjoni mill DT58.

Ara kif biex jitlesta l-dikjarazzjoni tal-likwidità fit-tieni taqsima.

attivitajiet finanzjarji: dħul

Informazzjoni dwar il-likwidità marbuta ma 'bidliet fl-istruttura kapitali, tiddaħħal fit-tielet taqsima tal-istandard tal-kontabilità "Dikjarazzjoni ta' Flussi ta 'Flus". Il-proċedura għall-mili tal-istess bħal dik qabel. L-ewwel, tispeċifika l-ammont riċevut mill-intrapriża fuq il-kreditu (4311). Informazzjoni hija meħuda mill-veloċità ta 'KT66 (67) DT50 (51). ammont tas-self, ħarġet kambjala hija rrappurtata separatament (4314), kif ukoll is-sidien ta 'depożiti fil-perjodu ta' rappurtar (4312, 4313), u tranżazzjonijiet oħra (4,319) u d-dħul totali (4310).

attivitajiet finanzjarji: spejjeż

Informazzjoni dwar il-flussi tal-flus mmirati lejn il-fidi ta 'promissory notes tal-Bank Ċentrali ta' dejn, ħlas lura tas-self huma rikonoxxuti fil-p. 4323. Id-data huma meħuda mill-veloċità ta DT66 (67) u KT50 (51). jirriflettu b'mod separat l-ammont tad-dividendi mħallsa (4322), spejjeż oħra (4329).

riżultati

Fil-p. 4400 juri l-bilanċ ġenerali li jinkiseb billi żżid is-somma ta 'p. 4100, 4200 u 4300. Valur negattiv jiddaħħal fil-parentesi. Barra minn hekk, dan juri:

• bilanċ Fond fil-bidu (4450) u l-aħħar (4500) tas-sena ta 'rappurtar.
• valur monetarju tal-effett tar-rata tal-kambju kontra l-rublu (4490).

Ara kif formalizzat dikjarazzjoni tal-likwidità tal-intrapriża. Il-formola mimlija għandha tiġi sottomessa lis-Servizz Federali tat-Taxxa flimkien mal-kontijiet annwali. Din ir-regola tapplika għall-organizzazzjonijiet kollha li huma fuq quddiem kontabilità, bl-eċċezzjoni ta 'organizzazzjonijiet non-profitt. negozji żgħar, li r-riżultati li tista 'tinftiehem mingħajr rapport ma jistgħux jipprovdu informazzjoni.

Kif biex jitlesta dikjarazzjoni tal-likwidità permezz tal-metodu dirett?

01.01 Kumpannija għandha bilanċi fl-uffiċċju kaxxa (3000 RBL.) U fuq il-kont bankarju (60000 RBL.). Huwa neċessarju li tinġibed dikjarazzjoni tal-likwidità. Termini mili deskritt hawn fuq.

F'konformità "fil-bidu tas-Bilanċ sena" ħallas is-somma ta ': 3 + 60 = 63,000 rubles ..

Għall-perjodu attwali, l-organizzazzjoni rċeviet 1.77 miljun rublu .. fil -forma ta 'ħlas mill-klijenti u 472 oħra elf. Togħrokx. fil-forma ta 'avvanzi. Din id-data meħuda mill-entrati DT50 u d-DT50 KT62 KT62. Jirrapporta l-linja "Dħul mill-bejgħ ta '" (p. 4111) jindikaw l-ammont ta' VAT 1770-270 + 472-72 = 1.9 Mln. Għorok.

Fil-perjodu attwali, l-organizzazzjoni rċeviet għajnuna mill-Istat fl-ammont ta '70 elf. Għorok. Il-fondi ntużaw biex jixtru materja prima meħtieġa għall-manifattura ta 'prodotti. Il-bilanċ ta 'dawn it-transazzjonijiet huma kkonfermati assenjazzjonijiet:

DT51 KT86 - irċieva fondi mill-baġit.

DT86 KT98 - ammontaw għal spejjeż differiti.

Peress għajnuna mill-Istat iżid l-IC, dawn l-ammonti huma rikonoxxuti fit-tieni taqsima tar-rapport fil- "dħul ieħor" (p. 4119).

Matul is-sena, il-kumpanija trasferiti lill-fornituri 944 elf. Għorok. Id-data hija meħuda mill-KT51 wajers DT60. Dan l-ammont huwa nett ta 'VAT huwa ddikjarat f'p. 4121. Barra minn hekk, mill-cash register 150 elf. Rubles nħarġu għall-ħlas ta' salarji tal-persunal. Id-data hija meħuda mill-KT50 wajers DT70. Dan l-ammont huwa mniżżel fil-paġna. 4122.

Matul is-sena, ma ngħatat l-impjegati ta 'l-għajnuna finanzjarja organizzazzjoni fl-ammont ta' 210 elf. Rubles. Id-data hija meħuda mill-KT50 wajers DT73. Dan il-ħlas huwa relatat ma 'l-attività kurrenti u jidher fil- "ħlasijiet oħra".

L-impjegat marret lura fondi mhux użati responsabbli lill-kaxxier fl-ammont ta '10 elf. Għorok. Fl-istess perjodu, mill-fornituri daħal il-piena għall-ksur ta 'kuntratt ta' bejgħ ta 'oġġetti fl-ammont ta 210,000. Għorok. Dawn l-operazzjonijiet huma maħsuba biex jibbilanċjaw assenjazzjonijiet: DT50 KT71 (76). L-ammont tal-mezzi multa u responsabbli 220,000. Għorok. huma inklużi fil- "dħul ieħor". Ara kif biex jitlesta l-dikjarazzjoni tal-likwidità min-naħa tat-tranżazzjonijiet minn attivitajiet operattivi.

Matul is-sena, l-organizzazzjoni biegħ il-magna u l-bini. Il-qligħ mill-operazzjoni ammonta għal RUR 1,180,000 .. Kien hemm ukoll implimentati Bank Ċentrali lil entità oħra jiswew 40,000. Għorok. Dawn it-tranżazzjonijiet huma rreġistrati fil-bilanċ KT60 DT51 fili (76) għal ammont totali ta 'RUR 1,220,000 .. Fir-rapport, dawn it-tranżazzjonijiet huma rreġistrati f'p. 4211 (fl-ammont ta 'l-operat realizzati mingħajr VAT) u 4222.

80 elf. Rubles ġie trasferit għall-perjodu LLC kurrenti. fil-forma ta 'self. Id-data hija meħuda mill-KT58 wajers DT51. Dan l-ammont huwa ddikjarat f'p. 4213.

OS ditta akkwist jintefqu 885,000. Għorok. Id-data hija meħuda mill-KT51 wajers DT60. Organizzazzjonijiet oħra ngħataw self fl-ammont ta '60 elf. Għorok. Id-data hija meħuda mill-KT51 wajers DT58. Dawn iż-żewġ operazzjonijiet huma mdaħħla fil-linji 4221 u 4223.

Matul il-perjodu ta 'rappurtar, l-organizzazzjoni tkun irċeviet self għal żmien qasir tat-12 elf. Għorok. (DT51 KT66). Dan l-ammont huwa rreġistrat f'p. 4223. Il-kumpanija wkoll jinġiebu lura tieħu self bankarju ta '$ 320,000. Għorok. Il-figuri huma meħuda mill-veloċità DT66 KT51. Din l-operazzjoni hija rreġistrata f'p. 4323.

dikjarazzjoni tal-likwidità: ir-regoli ta 'mili pagamenti tal-baġit

flussi ta 'flus relatati ma' VAT, huwa meħtieġ li juru minimizzat. L-ammont totali ta 'taxxa hija kkalkulata fuq l-operazzjonijiet kollha, iżda huwa muri fil-kuntest tat-tranżazzjoni attwali. L-ammont ta 'taxxi u miżati elenkati fil-baġit, ammonta għal 360 elf rubles: NPP - 130 elf rubles,-VAT - .. 210 elf rubles, taxxi oħra - .. '20 elf rubles .... Kollha ta 'dawn l-ammonti jiġu rreġistrati fil-karta tal-bilanċ DT68 KT51 wajers. Fir-rapport l-ammonti huma fil-p. 4124 (240 elf. Għorok.) U 4129 (20 elf. Għorok.).

Kif biex jitlesta dikjarazzjoni tal-likwidità: eżempju ta 'mili tal-linji finali

flussi totali tal-flus minn tranżazzjonijiet ta 'investiment (4200) huwa kkalkulat billi jitnaqqas mit-total tal-fondi kollha rċevuti u minfuqa bil-volum. Ċifri preliminari għandha tkun "nadif" mill-VAT:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 elf. Għorok.

VAT fuq it-tranżazzjonijiet finanzjarji ma kienx moviment. . Għalhekk, il-fluss tirriżulta li hija maħżuna fil-paġna 4219, huwa:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 elf. Għorok.

Il-bilanċ ta 'operazzjonijiet finanzjarji huwa kif ġej:

12 + 70-320 = -238.000. Għorok. Dan l-ammont huwa rreġistrat fid-dikjarazzjoni fil-parentesi.

Id-differenza bejn dawk kollha introjtu u spejjeż (843 + 310-238 = 915,000. Għorok.) Huwa rifless fl-artikolu "Il-bilanċ finali għall-perjodu." Separatament indikat fil-bilanċ fond tmiem is-sena. Huwa:

63 + 915 = 978.000. Għorok.

Ara kif biex jitlesta l-dikjarazzjoni tal-likwidità. timla EŻEMPJU rappreżentati fuq ir-ritratt fuq.

Kif jiġu allokati l-VAT?

Kull dħul u nfiq ta 'fondi jeħtieġ li "tindif" ta' taxxa qabel timla-rapport. Dan il-proċess jikkawża diffikultajiet fl kontabilisti. Mhux kontijiet kollha VAT rreġistrati separatament. Sabiex ma jagħmlu żbalji fil-kalkoli, huwa meħtieġ:

• jallokaw l-ammonti annwali ta 'rivoluzzjonijiet tar DT62 (60) KT51;
• il-figura li tirriżulta hija mmultiplikat bil 18/118, li tenfasizza u b'hekk il-VAT;
• -ammont li jifdal se jiġu "mnaddfa" mit-taxxa.

Dan il-metodu ta 'kalkolu huwa adattat biss kuntratturi li jbiegħu oġġetti suġġetti għal rata 18% -s. Kif biex jittrattaw prodotti li hemm provdut rata ta '10%, u wieħed li ma jeżentax mill-VAT? F'każijiet bħal dawn huwa meħtieġ li jaqsam il-flussi ma 'rati differenti ta' operazzjonijiet:

Il-bilanċ li jirriżulta tal-VAT =-VAT + irċieva l-ammont mill-baġit - VAT Elenkati - tħallas il-VAT.

Ikkalkula d-differenza u se "tindif" likwidità minn attività partikolari:

• Numru pożittiv huwa rreġistrat fil-paġna 4119 .;
• ammont negattiv huwa rifless fil-parentesi fuq p. 4129.

Mhux kontabilisti kollha jkunu konformi mal-algoritmu. Jekk VAT flussi fir-rapport mhumiex separati, dan għandu jiġi dikjarat fin-nota ta 'spjegazzjoni.

Kif biex jirriflettu s-salarju?

P. 4122 telenka l-ħlasijiet kollha relatati ma 'salarji. Il-kwistjoni hija jekk inti tixtieq li jdaħħlu fis dan il-post, ħlief għas-salarji, pagi vacation u bonusijiet, u taxxa tad-dħul u tal-assigurazzjoni kontribuzzjonijiet personali? Xi esperti jemmnu li jirriflettu fuq il-paġna 4129. F'din id-diviżjoni tista 'tara li mibgħuta flus f'dan l-artikolu għandek bżonn li jispeċifikaw biss il-fatturat ta' DT70 KT50 (51), u l-ammont trasferiment tat-taxxi personali dħul, miżati u taxxi oħra :. Impjegati jew il-baġit. Oħrajn jemmnu li f'p. 4122 bżonn biex juru l-pagamenti kollha relatati mal-pagi. Imbagħad inti tista 'tiddetermina kemm l-ispejjeż l-organizzazzjoni tal- "kontenut" ta' impjegati. Iż-żewġ għażliet għandhom dritt li jeżistu. Biss bżonn li jispeċifikaw fin-nota ta 'spjegazzjoni li jirriflettu l-informazzjoni rotta magħżula.

NPP

Biex jimtlew kif suppost l-formola, għandek bżonn biex tiddeċiedi dwar kif it-tranżazzjoni kienet profitt, li huwa s-sors tal-ħlas tat-taxxa fuq id-dħul matul is-sena, u mbagħad, jiddependi fuq ir-riżultati miksuba li ddaħħal data. Ħafna drabi, is-sors ta 'dħul kien income minn attivitajiet ordinarji. Għalhekk, l-ammont tat-taxxa huwa rreġistrat f'p. 4124.

ekwivalenti ta 'flus

Kif biex jitlesta dikjarazzjoni tal-likwidità fir-rigward tal-investimenti finanzjarji likwidi ħafna? Biex tibda, ejja jittrattaw dawk eżattament liema assi jappartjenu għal din il-kategorija. ekwivalenti ta 'flus - huwa l-kontijiet bankarji, depożiti domanda, u assi oħra li jistgħu jiġu konvertiti faċilment fi flus kontanti, iżda r-riskju ta' bidliet fil-prezzijiet. Il-bilanċ tal-valuri huma ddikjarati f'p. 1250. L-istess ammont għandu jiġi trasferit għar-rapport.

L-organizzazzjoni tista 'tiġi rreġistrata fuq il-bilanċ tal-assi, il-prezz tagħhom huwa denominati fil-munita ta' pajjiż ieħor. F'dan il-każ, kif timla dikjarazzjoni tal-likwidità? Eżempju ta 'dħul ta' data fuq tranżazzjonijiet f'munita barranija.

Il-prinċipju ta 'disinn huwa simili għall-bilanċ tal-mili tar-rapport. valuri tal-munita huma riflessi fil-forma №1 bir-rata ta rublu konverżjoni fid-data tranżazzjoni. Meta jagħmlu s-somom ta 'dollari u bilanċi euro fil-kontijiet fil-bidu tas-sena (p. 4450) u fl-aħħar (p. 4500), il-ħtieġa li tiġi speċifikata r-rata tal-kambju fil-31 Diċembru. Id-differenza, li hu miksub wara kalkolu mill-ġdid, huwa meħtieġ li jirriflettu fil-paġna mitwija 4490. Jekk ekwivalenti ta 'flus u ittri ta' kreditu f'munita barranija fil-organizzazzjoni ma, il-kalkoli mwettqa mill-formula li ġejja .:

P. = 4490 fatturat annwali DT50 (52) KT91-1 - KT50 fatturat annwali (52) DT91-2.

Iċċekkja l-korrettezza tal-kalkoli jista 'jkun fuq il-formula li ġejja:

P. 4500 = Page. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.