Akkumulazzjoni ta 'taxxa tad-dħul: l-wajers. ħlas tat-taxxa: kollokament

taxxi tad-dħul - miżata federali, li hija imposta fuq id-dħul tal-persuni ġuridiċi fuq ċertu żmien u bil-mod preskritt mil-liġi. U l-aktar ta 'dan huwa mibgħut lil lokali jew baġit reġjonali. ħlas tat-taxxa huwa kkaratterizzat minn assenjazzjonijiet kont simili meta l-kalkoli huma differenti ħafna. Ikkunsidra annotazzjonijiet, li eżempji tagħhom se jiġu spjegati fid-dettall fl-artikolu.

Dak l-ammont huwa debitat lill taxxa tad-dħul?

Il-kalkolu tal -bażi taxxabbli jseħħ fl-aħħar tas-sena, meta l-kumpanija tikkalkula l-ammont ta 'dħul u l-komponenti tagħha. Biex tiddetermina l-ammont dovut lill-baġit, tal-ispejjeż totali jikkalkulaw il-valur tad-dħul. Ir-riżultat finali tal-kalkolu - dħul taxxabbli. Wara multiplikazzjoni tal-imgħax jirriżulta l-ammont ta 'taxxa federali pagabbli, se jkun possibbli li jsiru kontabbiltà (kontijiet 68, 99).

Fil-każ li skont ir-rapport it-telf megħlub l-qligħ, il-bażi tat-taxxa hija kkunsidrata bħala żero. Biex jiġi stabbilit valur tagħha permezz ta 'formula: H _b = _r D + D _ext - F - K, fejn:

• _NB - il-bażi tat-taxxa.
• _Dr - dħul mill-bejgħ.
• D _ext - dħul mhux operattiva.
• P - l-ispiża ta 'produzzjoni, bejgħ u mhux bejgħ.
• K - telf tas-snin preċedenti.

Wara determinazzjoni tal-bażi tat-taxxa, il-kumpannija jeħtieġ li jagħmel kalkolu ta 'taxxa tad-dħul (wajers Am "Qligħ u telf" KT "Taxxi Income"). F'dan il-każ, kalkolu separat ta 'ħlasijiet lill-/ baġit lokali federali u reġjonali.

Il-perjodu ta 'ħlas għall taxxi tad-dħul

Ħafna negozji, "tiftakar" l-obbligu li jħallas imgħax mid-dħul tagħhom għall-istat kull sena - wara l-preparazzjoni ta 'dikjarazzjonijiet finanzjarji li huma ppreparati u mbagħad kontabilità entrati għal taxxa tad-dħul. Il-perjodu ta 'kontijiet hija f'dan il-każ, sena. L-ammont tal-bażi tat-taxxa f'dan il-każ huwa ddeterminat abbażi tad-dovuti mill-ewwel jum. Il-perjodu ta 'rappurtar huwa rikonoxxut f'intervalli ta' 3, 6 u 9 xhur.

Hemm mod ieħor mal-Gvern fuq dan it-tip ta 'taxxa: miksub direttament għal kull xahar ta' qligħ. Dan il-metodu ta 'ħlas bil-quddiem "fil-fatt". Għal xi entitajiet, huwa konvenjenti, dan ma jkunx ipprojbit bil-liġi. perjodu ta 'rappurtar, rispettivament, huwa meqjus xahar, tnejn, tlieta u hekk sat-tmiem tas-sena.

Id-dovuti tat-taxxa fuq id-dħul: wajers regoli

ħlas riflessjoni mid-dħul organizzazzjoni għandha tkun irregolata mill PBU 18/02. Il-proċess jikkonsisti f'żewġ stadji suċċessivi. L-ewwel għandna bżonn li jiddeterminaw il-profitt tal-kontabilità, u mbagħad tallinea r-riżultat mad-dejta tal-kontabilità fiskali.

Ir-riżultat tal-ewwel kalkolu kkunsidrati bħala spejjeż kontinġenti jew taxxa tad-dħul fuq il-qligħ. Għandu jsir kalkolu skont il-formula: V _{p / d} = C × n _b, fejn:

• _{Fl-R / d} - ċirkolazzjoni nominali / dħul;
• R _b - kontabilità profitt;
• C - rata ta 'taxxa tad-dħul (minn 10 sa 20%).

profitt tal-kontabilità huwa determinat fuq il-bażi ta 'dejta tal-kontabilità u hija kkonfermata mid-differenza bejn id-dħul u l-infiq tal-kumpanija għall-perjodu taħt reviżjoni.

F'dan l-istadju, denotat mill-akkumulazzjoni ta 'taxxa tad-dħul: Istazzjonar Debit "Qligħ u telf" subsch. "Konsum kondizzjonali fuq it-taxxa tad-dħul" KT "Taxxi" subsch. "Taxxi Income" jew Ar "Taxxi" subsch. "Taxxi Income" "Qligħ u telf" KT subsch. "Kondizzjonali Dħul fuq taxxa tad-dħul."

Paragun tal-ammont ta 'taxxa tal-qligħ u kontabilità

B'konnessjoni mar-regolamenti varji tranżazzjonijiet kummerċjali riflessjoni, u diskrepanzi kontabilità fiskali jinqalgħu. Wara għadd dħul finanzjarju għall-perjodu għandu jagħmel aġġustamenti għall-irċeviet valur Y _{p / q:} H _n = H + _{F'madwar minn} - H _ob.ot + V _{p / q,} fejn:

• _N H - Taxxa tad-Dħul (telf) ta 'kurrent.
• N _fuq - ir-responsabbiltà tat-taxxa ta 'natura permanenti.
• _Minn - assi ta 'taxxa differita.
• H _ob.ot - differita responsabbiltà tat-taxxa.

differenzi temporanji bejn it-taxxa u kontabilità jiffurmaw assi ta 'taxxa differita jew responsabbiltà. Jekk il-profitt tal-kumpanija fil-kontabilità reġistri aktar minn taxxa, qal dwar l-obbligazzjoni ta 'taxxa differita. Il-valur tiegħu huwa daqs id-differenza, immultiplikata bir-rata tat-taxxa. Fil-każ oppost, li taxxa assi differita, li huwa kkalkulat b'dan il-mod.

Ir-responsabbiltà tat-taxxa ta 'natura permanenti hija ffurmata mill-okkorrenza ta' differenza kostanti bejn l-indiċi tal-profitt fil-kontabilità u kontabilità fiskali. Huma jirriflettu l-Em wajers "Qligħ u telf" KT "Taxxi" fuq subaccounts separati.

kalkoli Eżempju u partituri

Ikkunsidra s-sitwazzjoni: matul is-sena, il-kumpanija fasslet self ta '1 miljun 200,000 rublu, u fil-forma tal-ħlas parzjali mħallas 400,000 fl-ewwel profitt kwart kien 2 miljun 480,000 u 240,000 rublu VAT ..... In-nefqa totali hija ta '750 elf. P. telf ta 'taxxa għall-perjodu preċedenti - 80,000 p .. Ikkalkula u tevalwa l-taxxa tad-dħul.

Is-soluzzjoni tikkonsisti minn sekwenza ta 'azzjonijiet:

1. Ikkalkula l-bażi tat-taxxa: N _b = 2480000 - 240,000 - 750,000 - 80,000 = 1,410,000 rubles.
2. Nieħdu għar-rata tat-taxxa kundizzjoni ta '20% (2% u 18%), l-ammont totali ta' taxxa fuq il-profitti tal-impriża huwa: H _n = 1,410,000 × 0.2 = 282 000 rubles.
3. Mill-ammont miksub mill-baġit federali ser: 1410000 × 0.02 = 28 200 rubles fil-baġit lokali / reġjonali: 1410000 × 0.18 = 253 800 rubles.
4. akkumulazzjoni Prodott tat-taxxa fuq id-dħul: Posting Debit "Qligħ u telf" KT "Taxxi" fl-ammont ta 282 elf rubles.

Trasferiment ta 'taxxa tad-dħul fil-baġit statali huwa akkumpanjat minn reġistrazzjoni: debitu "Taxxi" KT "kont bankarju."

entrati bażiċi tal-kontabilità għal ħlas ta 'xahar

A ħlas ta 'xahar ta' taxxa tad-dħul jistgħu jitwettqu mill-iċċarġjar l-ammont li l-irċevuta attwali ta 'dħul għall-aħħar xahar jew trimestru. Fit-tieni każ, l-ammont li jirriżulta ta 'taxxa maqsuma fi 3 biċċiet indaqs. Fil-eżempju li ġej, jikkunsidraw sitwazzjoni fejn il-kumpanija tħallas it-taxxa fuq bażi trimestrali. Għal perċezzjoni aħjar għandna f'forma ta 'tabella.

ħlas ta 'xahar huwa permezz ta' trasferiment tat-tielet tas-somma totali tat-taxxa kull tliet xhur. Wajers f'dan il-każ huwa kemm l-akkumulazzjoni u l-ħlas fuq kull ħlas.

pagamenti obbligatorji oħra għall-baġit

Għajr taxxa tad-dħul, entità hija meħtieġa li jittrasferixxu u miżati oħra, bħall-VAT, taxxa tad-dħul personali, taxxa fuq proprjetà u t-trasport. Għall-obbligi tal-informazzjoni statali li jiġbru flimkien bl-użu kont attiv passiva 68. Istazzjonar tal-kontabilità jitwettqu fuq kull tip ta 'taxxa fuq il-sub-kontijiet rispettivi.

Kontijiet korrispondenti fil-kalkolu tat-taxxi jvarjaw skond it-tip tagħhom. Jekk taxxi tad-dħul marbuta mal-kont "Qligħ u telf", it-taxxa fuq id-dħul personali riflessi b'mod loġiku fil-kont soluzzjonijiet mal-impjegati dwar pagi.

Abbozzar Taxxi Istazzjonar

X'inhu taxxa? Dan l-obbligu għall-istat, li huwa rifless fil-passiv tal-karta tal-bilanċ. Għalhekk, il-kalkolu tat-taxxi - kollokament li tindika l-kont ta 'kreditu 68 jiġi ddebitat il-kont tal-post ta' okkorrenza fuq l-ispejjeż ta 'ħlas.

Ikkunsidra l-entrati bażiċi tal-kontabilità għall-kalkolu u l-ħlas tat-taxxi:

• DT "primarji produzzjoni" KT "Taxxi" - akkumulat taxxa l-art.
• DT "pagi" KT "Taxxi" - adottati minħabba taxxa tad-dħul personali.
• Dt "settlements ma azzjonisti" KT "Taxxi" - akkumulati taxxa fuq id-dividendi.
• DT "Spejjeż oħra" KT "Taxxi" - enfasizzati fit-taxxa proprjetà.
• DT "Bejgħ" KT "Taxxi" - aċċettati għall-VAT.
• DT "Taxxi" KT "kont bankarju" - minn kont imħallas arretrati tat-taxxa.

ammont trasferiment lill-baġit statali għandu jkun f'waqtu. Id-dewmien iċken fil-ħlas wegħdiet l-introduzzjoni ta 'penali addizzjonali, intraprenditur ma jagħmlux qligħ. kalkolu tat-taxxi għall-benefiċċju tal-entità legali għandha titwettaq onestament, legalment u fil-ħin.