VAT fuq avvanzi rċevuti: eżempji wajers

Meta jelenka l-ammonti għall-bejjiegħ kunsinna futura huwa obbligat li joħroġ fattura. Ix-xerrej jista 'jnaqqas it-taxxa mingħajr stennija għat-twettiq. Din l-emenda għall-Kodiċi inħoloq bil-għan li jitnaqqas il-piż tat-taxxa. Kif huwa l-irkupru tal-VAT fuq avvanzi rċevuti fil-prattika?

interrelazzjoni

Mal-wasla ta 'ħlas bil-quddiem fl-ammont sħiħ jew parzjali tal-provvista futura tas-suġġett tal-attività ekonomika hija obbligata li jiċċarġja l-VAT u joħorġu fattura. Dan l-ammont huwa mbagħad taxxa mnaqqsa fuq il-bażi tal-vjeġġ rilevanti. Li jmiss se jiġu kkunsidrati fid-dettall, kif l-ħlas tal-VAT fuq avvanzi rċevuti mill-klijent.

It-terminu tal-fattura huwa limitat għal ħamest ijiem. Eċċezzjonijiet huma meta l-vjeġġ sar fi żmien speċifikat. Imma xi ngħidu dwar l-xerrej li jittrasferixxi fondi fl-aħħar tal-perjodu attwali, jekk il-bejjiegħ ma jkollux fattura? Skond l-interpretazzjoni tat-tribunal arbitrali, "bil-quddiem tal-konsenji" jistgħu jiġu rikonoxxuti bħala l-ħlas riċevut fl-istess perjodu li fih kien hemm bejgħ ta 'merkanzija. Barra minn hekk, l-inadempjenza (fattura), skond l-Art. 120 Kodiċi tat-Taxxa, kumpannija tista 'tkun privechaya responsabbli:

• 5 RUB th, jekk il-ksur kienx fi żmien wieħed ..;
• 15,000. Għorok. - f'diversi perjodi;
• 10% tal-ammont (mill-inqas 15 elf. Għorok.), Jekk il-bażi tat-taxxa kien baxx wisq.

Fil-każ ta 'provvista fit-tul (żejt, gass, eċċ. D.) Fattura tista' tkun mill-inqas darba fix-xahar. Id-dokument għandu jinħareġ fl-istess perjodu, li kien bil-quddiem.

kontijiet

Id-dokument għandu jkun fih:

• isem, indirizz, il-partijiet TIN għall-operazzjoni;
• numru u data;
• l-isem tal-merkanzija;
• ħlas bil-quddiem;
• rata tat-taxxa;
• L-ammont ta 'VAT.

Fil-każ ta 'rata tat-taxxa fattura ħlas bil-quddiem bħala perċentwali tal-bażi jridu jiġu speċifikati. Skond din id-data imbagħad sseħħ bl konsiderazzjoni tal-VAT fl-avvanzi rċevuti. Fir-rigward tal-isem, imbagħad fil-fattura, inti tista 'tispeċifika l-isem tal-gruppi ta' prodotti mingħajr dekodifikazzjoni dettaljata.

reġistrazzjoni

1. Ħlas bil-quddiem magħmula taħt il-kuntratt, ix-xerrej irid jieħu in kunsiderazzjoni l-VAT fuq avvanzi rċevuti.

F'dan il-każ, għandek bżonn li jimmonitorja l-istatus ta 'insedjamenti, b'mod ċar jiddefinixxu l--sħubija ta' pagament partikolari għall-kunsinna. Hija tistaqsi wkoll lill-klijent li tispeċifika l-ħlas bil-quddiem fil-kummenti dwar l-irċevuta. Dan il-kontroll huwa meħtieġ, peress li:

• Il-fattura huwa ġġenerat b'mod indipendenti mill-1C klijent, maħruġa u stampati fi 2 kopji.
• L-ammont ta 'avvanz huma kkalkulati fuq il-bażi tad-dejta dokument "Ħlas lura ta' dejn." Jekk inti tagħżel l-metodu ta 'pagament "awtomatiku", id-differenza se jikkalkula bbażata fuq ir-residwi 62.01. Wara li jagħlqu bilanċ kull dejn ser jiġi pospost għall 62.02. Din is-somma se jintwerew fuq il-fattura. Għalhekk, qabel ma jiffirma id-dokument inti għandek bżonn tagħmel żgur tal-relevanza tal-informazzjoni pprovduta fid-database.

2. Il-polza nħarġet biss f'kopja waħda.

Toħloq dokument "Reġistrazzjoni ta 'fatturi fuq il-ħlas bil-quddiem", li awtomatikament se jiġġeneraw bilanċi kollha mhux koperti ħlas bil-quddiem. F'dan il-metodu għandha l-limitazzjonijiet tagħha. għandek bżonn tagħmel ċert qabel ma jiffirma dokument li:

• sekwenza ta 'kalkoli rilevanti;
• Nru kontropartijiet duplikat u kuntratti;
• bilanċi riċevibbli huma murija fil-kont 62.01;
• il-bilanċ ta 'avvanzi - fil 62.02;
• bilanċi ebda magħluqa fuq kont 62.02 ;
• fil-każ ta 'bidliet reċiproċi bżonn jerġa jikteb id-dokument.

Charge-VAT

L-algoritmu tal-proċess ma nbidlitx. Il-bażi jiġi stabbilit jew fil-jum tal-vjeġġ jew fil-ħin tal-ħlas. Il-bejjiegħ għandu jħallas it-taxxa fuq l-ammonti trasferiti, u x-xerrej - VAT fuq avvanzi rċevuti.

Eżempju. Għad-detriment Ltd 15.05 rċeviet ħlas bil-quddiem ta '118,000. Għorok. (Taxxa - 18%). L-organizzazzjoni tkun wettqet vjeġġ ta '25.05 fl-ammont ta '85 elf. Għorok. Fil-kontabilità, l-operazzjoni ta 'l-intrapriża Buda huwa rifless kif ġej:

15.05:

• DT 51 KT 62 - il ħlas bil-quddiem (118 elf rubles);
• DT 76 KT 68 - 18,000 rubles - VAT fuq avvanzi rċevuti. Wajers ffurmat fuq il-bażi tal-polza ta '15.05.

Jekk bejn il-mezzi ta 'ħlas u l-preżentazzjoni tal-VAT jieħu żmien twil, l-operazzjoni tista' tkun ħarġet kollokament:

DT 19 KT TC (ħlasijiet Tekniku kont spiża lill-kuntratturi) - 18 elf rubles.

DT 68 KT 19 (preżentazzjoni ta 'tnaqqis tal-VAT) - 18 elf rubles.

Fir-rappurtar il-fornitur dejn huwa rifless fl-ammont sħiħ. iċ-ċifri tal-VAT fil-kontijiet ta 'ħlas tat-taxxa.

25.05:

• DT 90 KT 41 - ispiża ta 'oġġetti mibjugħa (85,000);
• DT 62 KT 90 - dħul mill-bejgħ (118,000);
• DT 90 KT 68 - b'kont dħul fiskali kont (18,000);
• DT 68 KT 76 - tnaqqis tal-VAT fuq avvanzi rċevuti (18,000);
• DT 62 "Prepagamenti" CT 62 "Ftehimijiet ma 'xerrejja" - ħlasijiet minn qabel (118,000).

Ara kif l-kalkolu tal-VAT fuq avvanzi rċevuti.

Inklużi taxxi, ix-xerrej

Il-klijent, li jelenka l-ħlas bil-quddiem akkont ta 'provvisti, għandu jitnaqqas l-ammont ta' taxxa imposta fuq il-bejjiegħ fuq il-bażi tad-dokumenti li āejjin:

• kont;
• platezhek jikkonferma t-trasferiment ta 'fondi;
• ftehim.

Let us teżamina fid-dettall. Ministeru tal-Finanzi mhuwiex għamla speċjali ta 'nisġa użati fir-rigward ta' ħlas minn qabel. Għalhekk huwa possibbli li jintuża dokument standard tal-kampjun. Jekk il-kuntratt hija kundizzjoni għat-trasferiment ta 'flus mingħajr ma jispeċifikaw l-ammont eżatt, it-tnaqqis huwa suġġett għal taxxa kkalkolata abbażi tal-figuri indikati fil-fattura maħruġa mill-bejjiegħa. Jekk punt ikun ineżistenti, ma jistax jikkumpensa għat-taxxa.

Tnaqqis tal-VAT fuq avvanzi rċevuti

Il-Kodiċi tat-Taxxa jipprovdi d-dritt tal-persuna taxxabbli għal kumpens għall-ammonti mħallsa. Jekk il-kumpanija użi fir-rigward tnaqqis ta 'oġġetti kapitalizzati, l-ammont tat-taxxa mhux se tiġi sottovalutata.

Irkupru tal-VAT fuq avvanzi rċevuti jiġri fil-każ ta 'trasferiment ta' fondi mix-xerrej kontra kunsinni futuri. Biex tikkumpensa għat-taxxa jista 'jkun f'waħda minn dawn il-perjodi:

• meta l-ammont ta 'taxxa fuq l-akkwist ta' l-deduċibbli;
• jekk il-kundizzjonijiet inbidlu, kien hemm kanċellazzjoni tal-kuntratt jew jirrifondu l-ammont ta 'ħlas bil-quddiem.

VAT fuq ħlasijiet bil-quddiem riċevuti se jiġu restawrati sal-punt li hu kien irċieva qabel. Hawnhekk huwa tajjeb li tingħata attenzjoni lill dan il-punt. Ritorn miksuba bil-quddiem tal-VAT, li kienet għaddiet fil-ħlas bil-quddiem ta '100% għall-kunsinna implimentati f'lottijiet separati, dan jiġri f'ammont li jikkorrispondi għall-ammont ta' taxxa tal-kontijiet. Il-fatturi infushom imħallsa minn qabel element f'linja inti ma għandhom jallokaw.

eżempju

Ħu l-kondizzjonijiet tal-problema qabel. 15.05 xerrej elenkati fuq il-kont tal-bejjiegħ minn qabel l-ammont ta '118 elf rubles. 25.05 bejjiegħ konsenjati l-oġġetti fir-rigward tal-fondi riċevuti fl-ammont ta '100 elf. Għorok. Il-proċess ta 'formazzjoni checkout wajers avvanzi VAT riċevuta ppreżentati hawn taħt.

15.05:

• PTP 60 QD 51 - elenkar minn qabel (118,000);
• DT 68 KT 76 - riflessjoni ta 'l-ammont ta' taxxa (18,000).

25.05:

• DT 41 (19) 60 QD - partita ddebitat (100 000) u jirrifletti l-ammont ta 'taxxa (18,000);
• DT 68 KT 19 - aċċettati għat-tnaqqis tal-VAT (18,000);
• DT 76 KT 68 - restawrata it-taxxa (18 000);
• DT 60 "Pagamenti lill-fornituri" CT 60 "Prepagamenti" - 118 000 - paċuti mal-avvanz.

Huwa importanti li jiġi kkalkulat l-ammont ta 'taxxi pagabbli lill-baġit. dikjarazzjoni tal-VAT hija ġġenerata bbażata fuq din id-dejta. Avvanzi riċevuti, mibgħuta u fatturati fuqhom l-ammont ta 'taxxa hija direttament dipendenti fuq il-preċiżjoni tal-kalkolu tal-kontijiet riċevibbli (DZ) u kontijiet (CP) dejn.

Deskrizzjoni tas-suġġett

Kontijiet riċevibbli għall-ammonti mħallsa għax-xiri ta 'merkanzija huma rikonoxxuti fil-karta tal-bilanċ fl-ammont ta' fondi fil-fatt trasferit. Qabel biex ikunu jistgħu jnaqqsu dawn il-figuri jidhru bħala assi kurrenti. Tali arretrati turi l-kumpanija-dritt li jirċievu oġġetti speċifikati fil-kwantità, kwalità xierqa u t-tagħmir meħtieġ. Jirritorna l-fondi biss fil-każ ta ' terminazzjoni tal-kuntratt qabel iż-żmien, l-inabbiltà tal-fornitur li jissodisfa l-obbligi u ċirkostanzi oħra simili. Iżda fl-agħar sitwazzjoni, l-intrapriża jista 'jikseb mhux biss l-ammonti mħallsa qabel, iżda wkoll ta' kumpens. Għalhekk, fl-evalwazzjoni ta 'BU DMZ ma għandhom juru l-ammont tal-ispejjeż, u l-ispiża ta' tagħmir mixtri meta kollokament. Din il-figura tikkorrispondi għall-valur tal-VAT imħallsa minn qabel fuq avvanzi rċevuti.

kompiti

Ikkunsidra ftit eżempji ta 'kalkolu tal-ammonti tat-taxxa.

1. Il-provvista ta 'oġġetti għat-total ta' 118 000, VAT inkluża.

• DT 08 (19) 60 QD - materjali derivati (100,000) u huwa meqjus mill-fornitur (18,000);
• DT TS (spiża teknika tal-kontroparti Soluzzjoni) CT 68 - VAT irkuprati (18,000);
• DT 68 KT 19 - promulgati tnaqqis tat-taxxa (18,000).

2. Jirriflettu Avvanzi mħallsa mingħajr ma tieħu d-dritt għal tnaqqis tal-VAT.

Min-naħa tax-xerrej:

• DT CT 60 51 - avvanz imħallas (118,000);
• DT 19 KT TC - meħuda biex il-VAT (18 000).

Mill-bejjiegħ:

• DT 08 (19) 60 QD - tagħmir ippreparat (100,000) u rċevuti mill-bejjiegħ (18 000);
• DT CT TC 19 - ammont tat-taxxa (18 000) irkuprati;
• DT 68 KT 19 - aċċettati għal tnaqqis tat-taxxa (18,000).

Ieħor operazzjonijiet ta 'pproċessar għażla.

Il-bejjiegħ:

• DT 51 KT 62 - pagament bil-quddiem riċevuti - 118 000;
• DT CT TC 68 - titħallas it-taxxa - 18 000.

Ix-xerrej:

• DT 62 KT 90 - bejgħ ta 'prodotti (jekk jintużaw bħala kont tekniku 62, rekord hija ffurmata fl-ammont ta' mitt elf) - 118,000.
• DT 90 KT 68 - tirrifletti l-ammont ta 'taxxa fuq l-oġġetti mibjugħa (kollokament m'hijiex maħluqa jekk il-figuri mill 62) - 18,000;
• DT 68 KT TC - restawrata ammont tat-taxxa (l-impjieg m'hijiex maħluqa jekk il-figuri mill 62) - 18 000.

intercalculation

L-istrumenti jista 'jiġi speċifikat bħala s-somma tat-taxxa, u mingħajr ma. Huwa aħjar li jindika ż-żewġ figuri. Id-dejn attwali hija mhux monetarju, jiġifieri, ma tinkludix taxxi. Iżda offset l-avvanz jew il-preżenza ta 'kalkoli kumplessi fuq in-numri kuntratti VAT jistgħu jintużaw fil-kalkolu tad-dejn totali.

eċċezzjonijiet

Il-leġiżlazzjoni tipprevedi l-każijiet meta l-kisba u ħlas tal-VAT fuq avvanzi rċevuti mhumiex disponibbli:

• għal oġġetti li ġew implimentati barra tar-Russja;
• għax-xogħol, intaxxat b'rata ta '0%;
• għal servizzi li għalihom it-taxxa ma titħallasx fil-livelli kollha;
• jekk il-kumpannija ma tħallasx il-VAT;
• jekk it-tul taċ-ċiklu ta 'produzzjoni huwa aktar minn sitt xhur (għal-lista ta' oġġetti approvati mid-Digriet № 468).

Sabiex ma jimponi taxxa fuq il-ħlas bil-quddiem tal-ħidma bi ċiklu ta 'produzzjoni twil, huwa meħtieġ li jkunu ppreżentati flimkien mad-dikjarazzjoni tat-taxxa kopja tal-kuntratt max-xerrej, il-karatteristiċi prova tal-proċess.

Il-kumpanija tista 'tieħu vantaġġ mill-privileġġ, jekk l-accountant huwa ta' kontabilità separata ta 'operazzjonijiet bi ċiklu ta' produzzjoni twil, l-ammonti tal-VAT fuq il-materjali li huma involuti f'dan il-proċess. Dawn ir-rekwiżiti stabbiliti Kodiċi tat-Taxxa RF.

Jekk dawn il-kondizzjonijiet ma jiġux sodisfatti, bl-taxxa bil-quddiem hija imposta fuq bażi komuni. Posponiment tingħata. Jekk il-bejjiegħ hija imposta VAT fi kwart wieħed, u d-dokumenti dwar l-eżenzjoni pprovduta fl-oħra, ma jistgħu jnaqqsu l-bażi tat-taxxa billi tbiddel jew għalf "utochnenku". L-ordni tat-tmexxija tal-kontabilità kumplessi ma tkunx reġistrata legalment. Għalhekk, huwa rregolat mill-politiki interni tal-organizzazzjoni.

L-iżvantaġġ ta 'din l-iskema huwa kif ġej: l-ammont ta' VAT fuq oġġetti mixtrija għall-produzzjoni fit-tul, l-organizzazzjoni tista 'tieħu in kunsiderazzjoni biss il-jum tal-bejgħ ta' prodotti. Jekk il-kumpanija irċeviet akkont mingħajr ma tħallas taxxa, aħna titlob lura tal-VAT mill-baġit mhux se taħdem sakemm il-prodotti mhumiex mibjugħa. Għalhekk, qabel ma inti tgawdi l-benefiċċji, huwa meħtieġ li jiġu evalwati l-benefiċċji ekonomiċi ta 'l-operazzjoni.

konklużjoni

Mal-wasla ta 'ħlas bil-quddiem għall-kunsinna futura-xerrej huwa obbligat li fattura u l-ħlas tal-VAT. Skond ir-riżultati ta 'vjeġġi ta' dawn l-ammonti għandhom jitnaqqsu. Il-kalkolu korrett tas-somom tiddependi fuq il-valutazzjoni korretta ta 'ammonti riċevibbli u pagabbli. Ir-regola ewlenija hija li l-bilanċ tal-ammont imħallas għall-oġġetti li jintwerew separatament mit-taxxa. Barra minn hekk, it-tnaqqis tal-VAT fuq avvanzi rċevuti huwa l- -dritt tax-xerrej, mhux obbligu. L-ammonti huma kkalkulati fuq il-bażi tal-kontijiet. U jekk il-bejjiegħ jikkunsinna-fattura tard, hu se jiġi mmultat fl-ammont ta 'minn 5 sa 15-il elf rubles. Dan huwa spjegat fil-Kodiċi tat-Taxxa tal-Federazzjoni Russa.